Ratgeber · ISV
Wie wird die ISV in Portugal berechnet?
ISV (Imposto sobre Veículos) ist die einmalige Fahrzeugsteuer, die Sie für die Zulassung eines Autos in Portugal zahlen. Bei einem Gebrauchtwagen aus einem anderen EU-Land hängt sie von vier Faktoren ab: Hubraum, CO₂-Ausstoß, Kraftstoff und Alter. Hier erfahren Sie anhand der offiziellen Tabellen und Rechenbeispiele, wie die einzelnen Faktoren in die Berechnung einfließen.
So wird der ISV berechnet
Der ISV besteht aus zwei Komponenten. Beide werden anhand der Tabela A des Código do ISV (Artikel 7) berechnet:
- Hubraumkomponente: Hubraum in cm³ × Steuersatz − fester Abzugsbetrag (parcela a abater).
- Umweltkomponente: CO₂-Ausstoß in g/km × Steuersatz − fester Abzugsbetrag. Maßgeblich ist die Tabelle für den Kraftstoff (Benzin oder Diesel) und den Prüfzyklus (WLTP oder NEDC).
Die beiden Komponenten werden addiert. Bei einem Diesel kommt außerdem der Partikelzuschlag von 500 € hinzu. Danach werden Ermäßigungen berücksichtigt: ein niedrigerer Steuersatz für bestimmte Hybride und Gasautos (Artikel 8) und bei Gebrauchtwagen aus einem anderen EU-Land der Altersabschlag nach Tabela D (Artikel 11). Der ISV beträgt mindestens 100 €. Reine Elektroautos fallen nicht unter die Steuer.
Bei Autos mit sehr niedrigem CO₂-Ausstoß, etwa Plug-in-Hybriden, kann die Umweltkomponente negativ sein. In diesem Fall verringert sie die Hubraumkomponente.
Hier sehen Sie Schritt für Schritt die Berechnung für das Benzinauto von 2021 aus unseren Rechenbeispielen, so wie der Zoll sie in Abschnitt R der DAV ausweist:
| Zeile | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| 01 · Hubraumanteil | 1498 × 5,61 − 6194,88 | 2.208,90 € |
| 02 · Umweltanteil (CO₂ WLTP — benzin) | 128 × 5,27 − 619,17 | 55,39 € |
| 03 · Ergebnis der Tabela A × Satz nach art. 8.º | (2208,9 + 55,39) × 100% | 2.264,29 € |
| 04a · Altersabhängige Ermäßigung, Hubraumanteil (Über 5 bis 6 Jahre) | (2208,9 × 100%) × 52% | 1.148,63 € |
| 04b · Altersabhängige Ermäßigung, Umweltanteil (Über 5 bis 6 Jahre) | (55,39 × 100%) × 52% | 28,80 € |
| 06 · Zwischensumme = 03 − 04a − 04b + 05 − 05a | 2264,29 − 1148,63 − 28,8 + 0 − 0 | 1.086,86 € |
| 11 · ISV-Gesamtsumme | = 06 | 1.086,86 € |
Beispiel: ein Kompaktwagen mit Benzinmotor von 2021, gekauft bei einem deutschen Händler, zugelassen am 1. Dez. 2026.
Hubraumkomponente
| Hubraum (cm³) | Satz (€ je Einheit) | Abzuziehender Betrag (€) |
|---|---|---|
| bis 1.000 | 1,09 | 849,03 |
| 1.001 bis 1.250 | 1,18 | 850,69 |
| über 1.250 | 5,61 | 6.194,88 |
Quelle: Código do ISV, art. 7.º. Tabelle gültig ab 1. Jan. 2024.
Für einen Hubraum von 1.000 cm³ fallen vor Ermäßigungen etwa 241 € an, bei 2.000 cm³ etwa 5.025 €. Der starke Anstieg ergibt sich durch die dritte Hubraumklasse.
Umweltkomponente
Verwenden Sie die Tabelle, die zum Prüfzyklus des CO₂-Werts in der Konformitätsbescheinigung passt. Bei neueren Typgenehmigungen sind WLTP-Werte angegeben. Ältere Autos haben möglicherweise nur NEDC-Werte. Die WLTP- und NEDC-Tabellen unterscheiden sich, weil die beiden Prüfzyklen für dasselbe Auto unterschiedliche CO₂-Werte ergeben.
| CO₂ (g/km) | Satz (€ je Einheit) | Abzuziehender Betrag (€) |
|---|---|---|
| bis 110 | 0,44 | 43,02 |
| 111 bis 115 | 1,10 | 115,80 |
| 116 bis 120 | 1,38 | 147,79 |
| 121 bis 130 | 5,27 | 619,17 |
| 131 bis 145 | 6,38 | 762,73 |
| 146 bis 175 | 41,54 | 5.819,56 |
| 176 bis 195 | 51,38 | 7.247,39 |
| 196 bis 235 | 193,01 | 34.190,52 |
| über 235 | 233,81 | 41.910,96 |
Quelle: Código do ISV, art. 7.º. Tabelle gültig ab 1. Jan. 2024.
| CO₂ (g/km) | Satz (€ je Einheit) | Abzuziehender Betrag (€) |
|---|---|---|
| bis 110 | 1,72 | 11,50 |
| 111 bis 120 | 18,96 | 1.906,19 |
| 121 bis 140 | 65,04 | 7.360,85 |
| 141 bis 150 | 127,40 | 16.080,57 |
| 151 bis 160 | 160,81 | 21.176,06 |
| 161 bis 170 | 221,69 | 29.227,38 |
| 171 bis 190 | 274,08 | 36.987,98 |
| über 190 | 282,35 | 38.271,32 |
Quelle: Código do ISV, art. 7.º. Tabelle gültig ab 1. Jan. 2024.
| CO₂ (g/km) | Satz (€ je Einheit) | Abzuziehender Betrag (€) |
|---|---|---|
| bis 99 | 4,62 | 427,00 |
| 100 bis 115 | 8,09 | 750,99 |
| 116 bis 145 | 52,56 | 5.903,94 |
| 146 bis 175 | 61,24 | 7.140,17 |
| 176 bis 195 | 155,97 | 23.627,27 |
| über 195 | 205,65 | 33.390,12 |
Quelle: Código do ISV, art. 7.º. Tabelle gültig ab 1. Jan. 2024.
| CO₂ (g/km) | Satz (€ je Einheit) | Abzuziehender Betrag (€) |
|---|---|---|
| bis 79 | 5,78 | 439,04 |
| 80 bis 95 | 23,45 | 1.848,58 |
| 96 bis 120 | 79,22 | 7.195,63 |
| 121 bis 140 | 175,73 | 18.924,92 |
| 141 bis 160 | 195,43 | 21.720,92 |
| über 160 | 268,42 | 33.447,90 |
Quelle: Código do ISV, art. 7.º. Tabelle gültig ab 1. Jan. 2024.
Partikelzuschlag für Diesel
Für Diesel-Pkw fällt ein Zuschlag von 500 € an, es sei denn, die Konformitätsbescheinigung (oder, falls keine vorliegt, die technische Typgenehmigung) weist Partikelemissionen von unter 0,001 g/km aus. Genau 0,001 reicht nicht aus. Bei einem Gebrauchtwagen aus der EU gilt der Altersabschlag auch für den Zuschlag.
Altersabschlag für Gebrauchtwagen aus der EU (Tabela D)
Für einen Gebrauchtwagen mit endgültiger Zulassung in einem anderen EU-Mitgliedstaat fällt je nach Alter weniger ISV an. Seit 2025 gilt für die gesamte Steuer derselbe Prozentsatz: für die Hubraumkomponente, die Umweltkomponente und den Partikelzuschlag.
| Alter am Ende der DAV-Frist | Minderung | Zu zahlen |
|---|---|---|
| bis zu 1 Jahr | 10 % | 90 % |
| über 1 bis 2 Jahre | 20 % | 80 % |
| über 2 bis 3 Jahre | 28 % | 72 % |
| über 3 bis 4 Jahre | 35 % | 65 % |
| über 4 bis 5 Jahre | 43 % | 57 % |
| über 5 bis 6 Jahre | 52 % | 48 % |
| über 6 bis 7 Jahre | 60 % | 40 % |
| über 7 bis 8 Jahre | 65 % | 35 % |
| über 8 bis 9 Jahre | 70 % | 30 % |
| über 9 bis 10 Jahre | 75 % | 25 % |
| über 10 Jahre | 80 % | 20 % |
Quelle: Código do ISV, art. 11.º. Tabelle gültig ab 1. Jan. 2025.
Zwei Details sind wichtig:
- Das Alter wird ab der Erstzulassung bis zum Ende der DAV-Frist berechnet (20 Werktage nach Einreise des Autos nach Portugal), nicht bis zu dem Tag, an dem Sie die DAV einreichen. Rutscht ein Auto kurz vor Fristende in die nächste Altersklasse, fällt die Steuer spürbar niedriger aus.
- Der Abschlag gilt nur für EU-Zulassungen. Autos, die außerhalb der EU zugelassen sind, etwa in Norwegen, im Vereinigten Königreich oder in der Schweiz, erhalten ihn nicht. Laut AT gibt es für Gebrauchtwagen aus Drittländern keinen Altersabschlag.
Am selben Benzinauto in verschiedenen Altersklassen sehen Sie, wie stark sich der Abschlag auswirkt:
| Alter | Minderung | ISV |
|---|---|---|
| 0 Jahre 6 Monate | 10 % | 2.047 € |
| 2 Jahre 6 Monate | 28 % | 1.638 € |
| 4 Jahre 6 Monate | 43 % | 1.297 € |
| 6 Jahre 6 Monate | 60 % | 910 € |
| 8 Jahre 6 Monate | 70 % | 682 € |
| 10 Jahre 6 Monate | 80 % | 455 € |
Auto mit Benzinmotor, 1.498 cm³ und 130 g/km (WLTP), zugelassen am 1. Dez. 2026; berechnet mit der Rechenlogik des Rechners.
Hybride, Plug-in-Hybride, Gas- und Elektroautos (Artikel 8)
Die folgenden Prozentsätze geben an, welchen Anteil des normalen ISV Sie zahlen, vor Abzug des Altersabschlags.
| Auto | Zu zahlen | Bedingungen |
|---|---|---|
| Hybrid (kein Plug-in-Hybrid) | 60% | Elektrische Reichweite von über 50 km und CO₂-Ausstoß unter 50 g/km |
| Plug-in-Hybrid | 25% | Elektrische Reichweite von mindestens 50 km und CO₂-Ausstoß unter 50 g/km oder unter 80 g/km bei Typgenehmigung nach Euro 6e-bis |
| Plug-in-Hybrid, zugelassen in einem anderen EU-Staat von 2015–2020 | 25% | Elektrische Reichweite von mindestens 25 km; kein CO₂-Grenzwert |
| Ausschließlich Erdgas | 40% | Fährt ausschließlich mit Erdgas |
| Leichtes Fahrzeug zur gemischten Nutzung | 40% | Über 2.500 kg zulässiges Gesamtgewicht, mindestens 7 Sitze, kein permanenter oder zuschaltbarer Allradantrieb |
| Reines Elektroauto | 0% | Fällt nicht unter den ISV |
Ein normaler selbstladender Hybrid erfüllt die Bedingung zur Reichweite nicht und zahlt den vollen Steuersatz. Der Grenzwert von 80 g/km für Euro 6e-bis wurde mit dem Staatshaushalt 2026 eingeführt. Unser Rechner verwendet den Grenzwert von 50 g/km, sofern Sie nicht bestätigen, dass das Auto Euro 6e-bis erfüllt.
Rechenbeispiel: ein SUV mit Plug-in-Hybrid von 2022, gekauft bei einem niederländischen Händler
- Angebotspreis
- 27.900 €
- Gekauft bei
- einem Händler (Mehrwertsteuer separat ausgewiesen), Niederlande
- Erstzulassung
- September 2022
- Kilometerstand
- 48.000 km
- Kraftstoff
- Plug-in-Hybrid
- Hubraum
- 1.395 cm³
- CO₂ (WLTP)
- 33 g/km
- Elektrische Reichweite
- 60 km
| Kostenpunkt | Betrag |
|---|---|
| An den Verkäufer gezahlter Preis | 27.900 € |
| Vehicle tax (ISV) | 225,30 € |
| Transport (offener Lkw) | 1.500 € (1.125 € bis 1.875 €) |
| Prüfung für die Zulassung (inspeção para atribuição de matrícula) | 93,52 € |
| Zulassungsantrag (Modelo 9, IMT) | 45 € (45 € bis 165 €) |
| Ersteigentumsregistrierung (IRN) | 55 € |
| Kennzeichen | 45 € |
| Gesamtkosten bis zur Zulassung | 29.863,82 € (29.488,82 € bis 30.358,82 €) |
- ISV 225,30 €: Zum Ende der DAV-Frist ist das Auto 4 Jahre 2 Monate alt. Daher gilt eine Altersminderung von 43 %.
- Die Umweltkomponente ist hier negativ: Sie senkt die Steuer. Die Altersminderung wird nur auf den Hubraumanteil berechnet. So berechnen es die Steuerbescheide (DAVs) der AT für Plug-in-Hybride aus den Jahren 2025 und 2026, die wir geprüft haben. Die öffentlichen Hinweise der AT beschreiben diesen Fall nicht. Bestätigen Sie den Betrag daher bei der AT, bevor Sie sich darauf verlassen.
- Ein Auto, das für die Mehrwertsteuer als gebraucht gilt (Erstzulassung vor mehr als 6 Monaten und mehr als 6.000 km), wurde von einer Privatperson gekauft und im Ausland abgeholt: Mit dem an den Verkäufer gezahlten Preis ist die Mehrwertsteuer abgegolten, daher fällt keine portugiesische Mehrwertsteuer an. Eine vom Händler organisierte Lieferung kann dies ändern.
- Transport und Kennzeichen sind Schätzungen. Ersetzen Sie diese durch konkrete Angebote.
Wenn der ISV zu hoch erscheint: die alternative Formel
Nach Artikel 11 n.os 3 and 4 können Sie beim Zoll beantragen, die Steuer auf Grundlage des tatsächlichen Verkehrswerts des Autos statt nach Tabela D zu berechnen:
ISV = (V ÷ VR) × Y + (1 − U ÷ UR) × C
Dabei ist V der Verkehrswert des Autos, VR der Neupreis desselben Modells, Y die Hubraumkomponente, C die Umweltkomponente zuzüglich Partikelzuschlag, U das Alter des Autos in Tagen und UR ein jährlich festgelegter Referenzwert (9.240 Tage für 2026). Den Antrag stellen Sie vor Ablauf der Zahlungsfrist mit dem Formular Modelo 1460.1 und einem Nachweis des Werts. Für die Bewertung fällt eine Gebühr an. Der Zoll erlässt daraufhin einen neuen Steuerbescheid.
Was sich zuletzt geändert hat
- Staatshaushalt 2025 (Lei 45-A/2024): Bei Gebrauchtwagen aus der EU gilt für die gesamte Steuer jetzt ein einheitlicher Prozentsatz für den Altersabschlag. Zuvor hatte die Umweltkomponente eine eigene Spalte mit geringeren Abschlägen für dasselbe Alter.
- Staatshaushalt 2026 (Lei 73-A/2025): Für Plug-in-Hybride mit Typgenehmigung nach Euro 6e-bis gilt ein Steuersatz von 25 %, wenn der CO₂-Ausstoß unter 80 g/km liegt. Die Tabela A wurde nicht geändert.
- Entwurf des Staatshaushalts 2027: In der dem Parlament vorgelegten Fassung waren keine Änderungen der ISV-Sätze vorgesehen (geprüft am 31. Oktober 2026). Es handelt sich um einen Entwurf, nicht um ein Gesetz.
ISV bezahlen
Der ISV wird anhand der DAV festgesetzt. Diese Zollanmeldung für das Fahrzeug reichen Sie innerhalb von 20 Werktagen nach der Einreise des Autos nach Portugal über das Portal das Finanças ein. Sie bezahlen die Steuer mit dem Zahlungsbeleg (DUC) innerhalb von 10 Werktagen nach Zustellung des Steuerbescheids. Der Ratgeber zur DAV und Zulassung beschreibt den gesamten Ablauf.
Die Rechenbeispiele verwenden dieselbe Berechnungslogik wie der Rechner und gelten für eine Zulassung am 1. Dez. 2026.
Häufig gestellte Fragen
Müssen Elektroautos ISV zahlen?
Nein. Reine Elektroautos fallen nicht unter den ISV (Código do ISV, art. 2.º n.º 2 a)).
Zahlt ein normaler Hybrid weniger ISV?
In der Regel nicht. Der Steuersatz von 60 % für Hybride setzt eine elektrische Reichweite von über 50 km und einen CO₂-Ausstoß unter 50 g/km voraus. Selbstladende Hybride erreichen diese Werte nicht und zahlen daher den vollen Steuersatz. Plug-in-Hybride, die die Bedingungen erfüllen, zahlen 25 %.
Ab wann wird das Alter des Autos berechnet?
Ab der Erstzulassung bis zum Ende der Frist für die Einreichung der DAV (20 Werktage nach Einreise des Autos nach Portugal), nicht bis zu dem Tag, an dem Sie die DAV einreichen.
Gilt der Altersabschlag auch für Autos aus dem Vereinigten Königreich oder der Schweiz?
Nein. Der Abschlag nach Tabela D gilt für Autos, die in einem anderen EU-Mitgliedstaat zugelassen sind. Laut AT erhalten Gebrauchtwagen aus Drittländern keinen Altersabschlag. Außerdem können Zoll und Einfuhrumsatzsteuer anfallen. Siehe Mehrwertsteuer auf importierte Autos.
Kann ich einen hohen ISV-Bescheid anfechten?
Ja. Wenn Sie die Steuerfestsetzung für überhöht halten, können Sie vor Ablauf der Zahlungsfrist beim Zoll beantragen, die alternative Formel auf Grundlage des Verkehrswerts des Autos anzuwenden (Código do ISV, art. 11.º n.os 3 and 4). Dazu benötigen Sie das Formular Modelo 1460.1 und einen Nachweis des Werts. Für die Bewertung fällt eine Gebühr an.
Ändert sich der ISV 2027?
Der dem Parlament vorgelegte Haushaltsentwurf für 2027 (Proposta de Lei 110/XVII/2.ª) sah keine Änderung der ISV-Sätze vor, als wir ihn am 31. Oktober 2026 geprüft haben. Ein Entwurf ist noch kein Gesetz. Wir aktualisieren diesen Ratgeber, sobald der Haushalt veröffentlicht ist.
Offizielle Quellen
Geprüft am 31. Okt. 2026. Regeln und Gebühren ändern sich: Prüfen Sie die Links, bevor Sie handeln.
- Código do Imposto sobre Veículos (Lei 22-A/2007), konsolidierte Fassung · Diário da República
- Código do ISV (PDF, von AT konsolidiert) · Autoridade Tributária e Aduaneira
- So wird der ISV berechnet (FAQ) · Autoridade Tributária e Aduaneira
- Gebrauchtwagen: Ermäßigungen (FAQ) · Autoridade Tributária e Aduaneira
- Lei 45-A/2024 (Staatshaushalt 2025), Artikel 99 (neue Tabela D) · Diário da República
- Ofício-Circulado 25099/2026 (Änderungen am ISV durch den Staatshaushalt 2026) · Autoridade Tributária e Aduaneira
- Ofício-Circulado 25098/2025 (alternative Formel: UR für 2026) · Autoridade Tributária e Aduaneira
- Ofício-Circulado 35084/2017 (ISV-Anträge, Modelo 1460.1) · Autoridade Tributária e Aduaneira
- Staatshaushalt 2027: Entwurf (Proposta de Lei 110/XVII/2.ª) · Assembleia da República