MwSt. (IVA) auf nach Portugal importierte Autos: Wann sie anfällt und wann nicht

Die Regel in einem Satz

Auf einen Gebrauchtwagen, den eine Privatperson in einem anderen EU-Land kauft und dort abholt, fällt keine portugiesische MwSt. an. Für ein Auto, das als „neues Beförderungsmittel“ gilt, fällt sie unabhängig davon an, wer es kauft. Bei einem Gebrauchtwagen wird die im ausländischen Kaufpreis enthaltene MwSt. einer Privatperson nicht erstattet. Zulassungskosten fallen weiterhin an, ebenso die ISV, sofern sie anfällt.

Gebrauchtwagen oder neues Beförderungsmittel?

Für die MwSt. gilt ein Auto als neues Beförderungsmittel, wenn es geliefert wird:

• spätestens 6 Monate nach seiner ersten Inbetriebnahme, oder
• mit einem Kilometerstand von höchstens 6.000 km.

Eine der beiden Bedingungen genügt. Als „gebraucht“ gilt ein Auto erst, wenn es beide Grenzen überschritten hat. Das Datum der ersten Inbetriebnahme steht in den Zulassungsunterlagen oder, falls solche fehlen, auf der Kaufrechnung des ersten Eigentümers (RITI art. 6.º).

Welcher Fall trifft auf Sie zu?

Fast neue Autos: portugiesische MwSt.

Wenn das Auto als neues Beförderungsmittel gilt:

• Informieren Sie den Verkäufer, dass das Auto nach Portugal geht. Dann ist der Verkauf im Land des Verkäufers von der MwSt. befreit. Der Verkäufer kann eine Kaution in Höhe seiner MwSt. verlangen, bis Sie die Zulassung in Portugal nachweisen. Danach erstattet er sie Ihnen.
• Sie zahlen portugiesische MwSt.: 23 % auf dem Festland, 22 % auf Madeira und 16 % auf den Azoren.
• Die Bemessungsgrundlage schließt die ISV ein (RITI art. 17.º n.º 3), auch wenn beide Steuern getrennt festgesetzt werden. Unser Rechner schlägt auch die Transportkosten zur Bemessungsgrundlage hinzu. Das ist eine vorsichtige Annahme.
• Zahlung: Für ein Auto, auf das ISV anfällt, erhebt der Zoll die MwSt. zusammen mit der ISV über die DAV. Für ein vollständig elektrisches Auto (ohne ISV) zahlen Sie die MwSt. vor der Zulassung.

Lieferung durch den Händler und Fernverkäufe

Die Tabelle setzt voraus, dass Sie das Auto im Ausland abholen oder den Transport selbst organisieren. Liefert ein Händler, der normale MwSt. berechnet, das Auto nach Portugal oder organisiert er den Transport, kann der Verkauf zu einem Fernverkauf werden, der in Portugal besteuert wird: Dann berechnet der Händler portugiesische statt seiner eigenen MwSt. Verkäufe im Rahmen der Differenzbesteuerung sind davon ausgenommen. Fragen Sie den Händler vor der Vereinbarung der Lieferung, wie die Rechnung ausgestellt wird.

Kauf als Unternehmen

Bei einem steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Erwerb unter dem normalen MwSt.-Regime zahlt ein in Portugal umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen den Nettopreis und führt die portugiesische MwSt. auf den Erwerb ab. Die ISV gehört zur Bemessungsgrundlage. Das gilt nicht für Gebrauchtwagen, die im Rahmen der Differenzbesteuerung gekauft werden. Bei manchen Käufen neuer Fahrzeuge wird die MwSt. über den Zoll gezahlt. Das hängt davon ab, ob der Käufer ISV-pflichtig ist. Diese MwSt. ist in der Regel nicht als Vorsteuer abziehbar: Die MwSt. auf Pkw ist vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen (CIVA art. 21.º n.º 1 a)). Die wichtigsten Ausnahmen gelten für Unternehmen, deren Geschäftstätigkeit im Verkauf oder in der Vermietung von Autos besteht, sowie für den Kauf von:

• vollständig elektrischen Autos bis zu 62.500 € und
• Plug-in-Hybriden bis zu 50.000 €,

jeweils bezogen auf die Anschaffungskosten ohne MwSt. (Portaria 467/2010). Wird die Grenze überschritten, gilt die Ausnahme gar nicht. Es gelten weitere Bedingungen. Klären Sie diese mit Ihrem Steuerberater.

Autos aus Nicht-EU-Ländern

Ein in Großbritannien, der Schweiz oder einem anderen Nicht-EU-Land gekauftes Auto ist ein Import und kein innergemeinschaftlicher Erwerb (für Nordirland ist eine gesonderte Prüfung erforderlich):

• Zollgebühren können anfallen. Sie hängen von der Fahrzeugeinstufung und dem präferenziellen Ursprung ab (nicht vom Zulassungsland). Offizielle Zollhinweise nennen für die meisten gewöhnlichen Pkw 10 %. Für Autos mit qualifizierendem Ursprung im Vereinigten Königreich können 0 % gelten.
• Einfuhr-MwSt. (23 % auf dem Festland) auf eine Bemessungsgrundlage, die den Zollwert, die Zollgebühren und die ISV einschließt.
• ISV ohne Altersabschlag: Tabela D gilt nur für Autos, die in einem anderen EU-Mitgliedstaat zugelassen sind.

Klären Sie die Zollgebühren für das konkrete Auto vor dem Kauf mit dem Zoll.

Welche Rolle spielt die MwSt. bei den Gesamtkosten?

Die MwSt. ist ein Bestandteil der Gesamtkosten bis zur Zulassung. Im Kostenratgeber sind alle Kosten aufgeführt. Der Rechner zeigt beide Möglichkeiten, wenn Sie den MwSt.-Status des Verkäufers nicht kennen.

Die Rechenbeispiele verwenden dieselbe Berechnungslogik wie der Rechner und gelten für eine Zulassung am 1. Dez. 2026.