IVA en coches importados a Portugal: cuándo se paga y cuándo no

La regla en una frase

Un coche usado comprado por un particular en otro país de la UE y recogido allí no paga IVA portugués; un coche que se considera un «medio de transporte nuevo» sí lo paga, lo compre quien lo compre. En un coche usado, un particular no recupera el IVA que ya está incluido en el precio extranjero. Los costes de matriculación siguen siendo aplicables, junto con el ISV cuando corresponda.

¿Coche usado o medio de transporte nuevo?

A efectos del IVA, un coche es un medio de transporte nuevo si se entrega:

• 6 meses o menos después de su primera puesta en servicio, o
• con 6.000 km o menos.

Basta con que se cumpla una condición. Un coche solo es «usado» cuando supera los dos límites. La fecha de primera puesta en servicio figura en el documento de matriculación o, si no existe, en la factura de compra del primer propietario (RITI art. 6.º).

¿En qué caso estás?

Coches casi nuevos: IVA portugués

Cuando el coche se considera un medio de transporte nuevo:

• Dile al vendedor que el coche se matriculará en Portugal. La venta queda exenta del IVA en el país del vendedor. Puede pedirte un depósito equivalente al IVA hasta que demuestres que el coche está matriculado en Portugal y después devolvértelo.
• Pagas el IVA portugués: un 23 % en el Portugal continental, un 22 % en Madeira y un 16 % en las Azores.
• La base imponible incluye el ISV (RITI art. 17.º n.º 3), aunque los dos impuestos se calculan por separado. Nuestra calculadora también incluye el coste del transporte en la base, como medida de prudencia.
• Pago: en los coches sujetos al ISV, la aduana cobra el IVA junto con el ISV mediante la DAV. En los coches totalmente eléctricos, que no pagan ISV, el IVA se paga antes de matricularlos.

Entrega del concesionario y ventas a distancia

La tabla presupone que recoges el coche en el extranjero o que organizas el transporte por tu cuenta. Si un concesionario que aplica el régimen normal del IVA te entrega el coche en Portugal o se encarga del transporte, la venta puede considerarse una venta a distancia sujeta al IVA portugués. En ese caso, el concesionario cobra el IVA portugués en vez del suyo. Esta norma no se aplica a las ventas con régimen de margen. Antes de acordar la entrega, pregunta al concesionario cómo emitirá la factura.

Comprar como empresa

En una adquisición intracomunitaria sujeta al régimen normal del IVA, una empresa portuguesa registrada a efectos del IVA paga el precio neto y declara el IVA portugués de la compra; la base imponible incluye el ISV. Esto no se aplica a los coches usados comprados con el régimen de margen. En algunas compras de vehículos nuevos, el IVA se paga mediante la aduana, según la situación del comprador respecto al ISV. Por lo general, ese IVA no es deducible: el IVA de los turismos está excluido del derecho a deducción (CIVA art. 21.º n.º 1 a)). Las principales excepciones son las empresas cuya actividad consiste en vender o alquilar coches, y las compras de:

• coches totalmente eléctricos de hasta 62.500 €, y
• híbridos enchufables de hasta 50.000 €,

de coste de adquisición sin IVA (Portaria 467/2010). Si se supera el límite, no se aplica la excepción. También se aplican otras condiciones; consúltalas con tu asesor fiscal.

Coches de fuera de la UE

Un coche comprado en Gran Bretaña, Suiza o cualquier otro lugar fuera de la UE es una importación, no una compra intracomunitaria (para Irlanda del Norte hay que hacer una comprobación aparte):

• Puede aplicarse un arancel aduanero; depende de la clasificación del vehículo y de su origen preferencial, no del país de matriculación. La información oficial de aduanas indica un 10 % para la mayoría de los turismos convencionales. Los coches con origen británico que cumplan los requisitos pueden tributar al 0 %.
• IVA de importación (un 23 % en el Portugal continental), sobre una base que incluye el valor en aduana, el arancel y el ISV.
• ISV sin reducción por antigüedad: la Tabela D solo se aplica a coches matriculados en otro Estado miembro de la UE.

Antes de comprar, consulta con aduanas el arancel aplicable a ese coche.

Cómo se integra el IVA en el coste total

El IVA es uno de los conceptos del coste total de importación. La guía de costes los enumera todos, y la calculadora muestra los dos resultados posibles si no sabes cuál es la situación del vendedor respecto al IVA.

Los ejemplos se calculan con los mismos criterios que la calculadora, para una matriculación el 1 dic 2026.