Quando si paga l’IVA su un’auto importata in Portogallo?

La regola in una riga

Un’auto usata acquistata da un privato in un altro Paese UE e ritirata lì non paga l’IVA portoghese; un’auto che rientra nella definizione di «mezzo di trasporto nuovo» paga l’IVA portoghese, chiunque sia l’acquirente. Per un’auto usata, l’IVA già compresa nel prezzo estero non viene rimborsata a un acquirente privato. I costi di immatricolazione restano dovuti, insieme all’ISV quando si applica.

Auto usata o mezzo di trasporto nuovo?

Ai fini dell’IVA, un’auto è un mezzo di trasporto nuovo se viene ceduta:

• entro 6 mesi dalla prima entrata in servizio, oppure
• con 6.000 km o meno sul contachilometri.

È sufficiente una delle due condizioni. Un’auto è «usata» solo se ha superato entrambi i limiti. La data della prima entrata in servizio risulta dal documento di immatricolazione oppure, se manca, dalla fattura di acquisto del primo proprietario (RITI art. 6.º).

Qual è il tuo caso?

Auto quasi nuove: l’IVA portoghese

Quando l’auto è un mezzo di trasporto nuovo:

• Di’ al venditore che l’auto sarà immatricolata in Portogallo. La vendita sarà esente da IVA nel Paese del venditore. Il venditore potrebbe chiederti un deposito pari all’IVA, da restituire quando dimostri che l’auto è stata immatricolata in Portogallo.
• Paghi l’IVA portoghese: 23% sul territorio continentale, 22% a Madeira e 16% nelle Azzorre.
• La base imponibile comprende l’ISV (RITI art. 17.º n.º 3), anche se le due imposte vengono calcolate separatamente. Il nostro calcolatore aggiunge alla base anche il costo del trasporto: è un’ipotesi prudenziale.
• Pagamento: per un’auto soggetta a ISV, la dogana riscuote l’IVA insieme all’ISV tramite la DAV. Per un’auto completamente elettrica, senza ISV, paghi l’IVA prima dell’immatricolazione.

Consegna del concessionario e vendite a distanza

La tabella presuppone che tu ritiri l’auto all’estero o organizzi il trasporto in autonomia. Se un concessionario che applica il regime IVA ordinario ti consegna l’auto in Portogallo o organizza il trasporto, la vendita può diventare una vendita a distanza tassata in Portogallo: il concessionario applica l’IVA portoghese invece della propria. Questa regola non si applica alle vendite con regime del margine. Prima di concordare la consegna, chiedi al concessionario come emetterà la fattura.

Acquisto come azienda

Per un acquisto intracomunitario imponibile soggetto al regime IVA ordinario, un’azienda portoghese registrata ai fini IVA paga il prezzo netto e dichiara l’IVA portoghese sull’acquisto, includendo l’ISV nella base imponibile. La regola non si applica a un’auto usata acquistata con il regime del margine. Per alcuni acquisti di veicoli nuovi, l’IVA si paga tramite la dogana, a seconda della posizione dell’acquirente rispetto all’ISV. Di norma questa IVA non è detraibile: l’IVA sulle auto per il trasporto di persone è esclusa dalla detrazione (CIVA art. 21.º n.º 1 a)). Le principali eccezioni riguardano le aziende che vendono o noleggiano auto e gli acquisti di:

• auto completamente elettriche fino a €62.500, e
• ibride plug-in fino a €50.000,

di costo di acquisto, IVA esclusa (Portaria 467/2010). Se si supera il limite, l’eccezione non si applica. Ci sono anche altre condizioni: verificale con il commercialista.

Auto provenienti da Paesi extra UE

Un’auto acquistata in Gran Bretagna, Svizzera o altrove fuori dall’UE è un’importazione, non un acquisto intracomunitario (per l’Irlanda del Nord serve una verifica a parte):

• Può essere applicato un dazio doganale, in base alla classificazione del veicolo e alla sua origine preferenziale, non al Paese di immatricolazione. Le indicazioni ufficiali della dogana prevedono il 10% per la maggior parte delle normali auto per il trasporto di persone; le auto di origine britannica che soddisfano i requisiti possono essere soggette allo 0%.
• IVA all’importazione (23% sul territorio continentale), calcolata su una base che comprende il valore doganale, il dazio e l’ISV.
• ISV senza riduzione per anzianità: la Tabela D si applica solo alle auto immatricolate in un altro Stato membro dell’UE.

Prima di acquistare, verifica con la dogana il dazio applicabile all’auto specifica.

Come si inserisce l’IVA nel costo totale

L’IVA è una voce del costo totale fino all’immatricolazione. La guida ai costi elenca tutte le voci; il calcolatore mostra entrambi i casi se non conosci il regime IVA del venditore.

Gli esempi sono calcolati con lo stesso motore del calcolatore, per un’immatricolazione il 1 dic 2026.