Btw (IVA) bij auto-import naar Portugal: wanneer betaal je die?

De regel in één zin

Over een tweedehands auto die een particulier in een ander EU-land koopt en daar ophaalt, betaal je geen Portugese btw. Voor een auto die als ‘nieuw vervoermiddel’ geldt, betaal je wel Portugese btw, ongeacht wie de auto koopt. Een particulier krijgt de btw die al in de buitenlandse prijs zit niet terug. De registratiekosten blijven verschuldigd, net als de ISV als die van toepassing is.

Tweedehands auto of nieuw vervoermiddel?

Voor de btw is een auto een nieuw vervoermiddel als die wordt geleverd:

• uiterlijk 6 maanden na de eerste ingebruikname, of
• met een kilometerstand van 6.000 km of minder.

Eén van beide voorwaarden is genoeg. Een auto is pas ‘tweedehands’ als die beide grenzen overschrijdt. De datum van eerste toelating staat op het kentekenbewijs of, als dat ontbreekt, op de aankoopfactuur van de eerste eigenaar (RITI art. 6.º).

Welke situatie geldt voor jou?

Bijna nieuwe auto’s: Portugese btw

Als de auto een nieuw vervoermiddel is:

• Vertel de verkoper dat de auto naar Portugal gaat. De verkoop is dan vrijgesteld van btw in het land van de verkoper. Die kan een borg vragen ter hoogte van de btw totdat je bewijst dat de auto in Portugal is geregistreerd. Daarna krijg je die terug.
• Je betaalt Portugese btw: 23% op het vasteland, 22% op Madeira en 16% op de Azoren.
• De ISV is inbegrepen in het belastbare bedrag (RITI art. 17.º n.º 3), ook al worden de twee belastingen afzonderlijk berekend. Onze calculator telt ook de transportkosten mee in de grondslag. Dat is een voorzichtige aanname.
• Betaling: voor een auto waarover je ISV betaalt, int de douane de btw samen met de ISV via de DAV. Voor een volledig elektrische auto (geen ISV) betaal je de btw voordat de auto wordt geregistreerd.

Bezorging door de dealer en afstandsverkopen

De tabel gaat ervan uit dat je de auto in het buitenland ophaalt of het transport zelf regelt. Als een dealer die normale btw rekent de auto bij je in Portugal aflevert, of het transport regelt, kan de verkoop gelden als een afstandsverkoop waarop in Portugal belasting wordt geheven. De dealer rekent dan Portugese btw in plaats van btw uit het eigen land. Verkopen onder de margeregeling vallen niet onder deze regel. Vraag de dealer hoe de factuur wordt opgesteld voordat je de bezorging afspreekt.

Kopen als bedrijf

Bij een belaste intracommunautaire verwerving onder de normale btw-regeling betaalt een Portugees btw-plichtig bedrijf de nettoprijs en geeft het Portugese btw aan over de aankoop. De ISV is inbegrepen in het belastbare bedrag. Dit geldt niet voor een tweedehands auto die onder de margeregeling wordt gekocht. Bij sommige aankopen van nieuwe voertuigen wordt de btw via de douane betaald, afhankelijk van de ISV-status van de koper. Die btw is meestal niet aftrekbaar: btw op personenauto’s mag je niet aftrekken (CIVA art. 21.º n.º 1 a)). De belangrijkste uitzonderingen zijn bedrijven die auto’s verkopen of verhuren, en aankopen van:

• volledig elektrische auto’s tot € 62.500, en
• plug-inhybrides tot € 50.000,

aan aanschafkosten exclusief btw (Portaria 467/2010). Boven de grens geldt de uitzondering helemaal niet. Er gelden ook andere voorwaarden. Controleer die met je accountant.

Auto’s van buiten de EU

Een auto die je in Groot-Brittannië, Zwitserland of ergens anders buiten de EU koopt, is een import en geen aankoop binnen de EU (voor Noord-Ierland moet je dit apart controleren):

• Douanerecht kan van toepassing zijn. Dat hangt af van de voertuigclassificatie en de preferentiële oorsprong (niet van het land waar de auto is geregistreerd). Volgens de officiële douane-informatie geldt voor de meeste gewone personenauto’s een tarief van 10%. Auto’s van Britse oorsprong die aan de voorwaarden voldoen, kunnen onder een tarief van 0% vallen.
• Invoer-btw (23% op het vasteland), over een grondslag waarin de douanewaarde, het douanerecht en de ISV zijn inbegrepen.
• ISV zonder leeftijdskorting: Tabela D geldt alleen voor auto’s die in een andere EU-lidstaat zijn geregistreerd.

Controleer vóór de aankoop bij de douane welk tarief voor de auto geldt.

Welke plek btw inneemt in de totale importkosten

Btw is één onderdeel van de totale importkosten. In de kostengids vind je alle kosten. De calculator laat beide uitkomsten zien als je niet weet wat de btw-status van de verkoper is.

De rekenvoorbeelden gebruiken dezelfde berekening als de calculator, uitgaande van registratie op 1 dec 2026.