ISV sulle auto usate importate: calcolo, tabelle e riduzioni

Come si calcola l’ISV

L’ISV ha due componenti, calcolate entrambe in base alla Tabela A del Código do ISV (articolo 7):

• Componente cilindrata: cilindrata in cm³ × aliquota − importo fisso da detrarre (parcela a abater).
• Componente ambientale: CO₂ in g/km × aliquota − importo fisso da detrarre, in base alla tabella per alimentazione dell’auto (benzina o diesel) e ciclo di prova (WLTP o NEDC).

Le due componenti si sommano. Per un’auto diesel si aggiunge anche il supplemento antiparticolato di 500 €. Si applicano poi le riduzioni: un’aliquota inferiore per alcune auto ibride e a gas (articolo 8) e, per le auto usate provenienti da un altro Paese dell’UE, la riduzione per età della Tabela D (articolo 11). L’ISV minimo è 100 €. Le auto completamente elettriche non sono soggette all’imposta.

La componente ambientale può essere negativa per le auto con emissioni di CO₂ molto basse, come le ibride plug-in. In tal caso riduce la componente cilindrata.

Ecco il calcolo dell’auto a benzina del 2021 usata negli esempi, passaggio per passaggio, come lo stampa la dogana nella sezione R della DAV:

Esempio: una compatta a benzina del 2021 acquistata da un rivenditore tedesco, immatricolata il 1 dic 2026.

Componente cilindrata

Fonte: Código do ISV, art. 7.º. Tabella in vigore dal 1 gen 2024.

Un motore da 1.000 cm³ paga circa 241 € prima delle riduzioni; uno da 2.000 cm³ circa 5.025 €. Il salto è dovuto alla terza fascia.

Componente ambientale

Usa la tabella corrispondente al ciclo di prova indicato per le emissioni di CO₂ sul certificato di conformità. Le auto omologate più di recente riportano valori WLTP; le più vecchie possono riportare solo valori NEDC. Le tabelle WLTP e NEDC differiscono perché i due cicli di prova danno valori di CO₂ diversi per la stessa auto.

Fonte: Código do ISV, art. 7.º. Tabella in vigore dal 1 gen 2024.

Fonte: Código do ISV, art. 7.º. Tabella in vigore dal 1 gen 2024.

Fonte: Código do ISV, art. 7.º. Tabella in vigore dal 1 gen 2024.

Fonte: Código do ISV, art. 7.º. Tabella in vigore dal 1 gen 2024.

Supplemento antiparticolato per i diesel

Le auto diesel per il trasporto di passeggeri pagano un supplemento di 500 €, a meno che il certificato di conformità (o, in sua assenza, l’omologazione tecnica) indichi emissioni di particolato inferiori a 0,001 g/km. Il valore esatto di 0,001 non dà diritto all’esenzione. Per un’auto usata proveniente dall’UE, la riduzione per età si applica anche al supplemento.

Riduzione per età per le auto usate provenienti dall’UE (Tabela D)

Un’auto usata con immatricolazione definitiva in un altro Stato membro dell’UE paga meno in base alla sua età. Dal 2025 si applica un’unica percentuale a tutta l’imposta: alla componente cilindrata, alla componente ambientale e al supplemento antiparticolato.

Fonte: Código do ISV, art. 11.º. Tabella in vigore dal 1 gen 2025.

Ci sono due dettagli da tenere presenti:

• L’età si calcola dalla prima immatricolazione fino alla scadenza del termine per la DAV (20 giorni lavorativi dall’ingresso dell’auto in Portogallo), non fino al giorno in cui la presenti. Se l’auto rientra nella fascia successiva poco prima della scadenza, l’importo da pagare diminuisce sensibilmente.
• La riduzione si applica solo alle immatricolazioni nell’UE. Le auto immatricolate fuori dall’UE, per esempio in Norvegia, nel Regno Unito o in Svizzera, non ne beneficiano. AT specifica che le auto usate provenienti da Paesi terzi non hanno riduzioni per età.

La stessa auto a benzina a diverse età mostra quanto incide la riduzione:

Auto a benzina, 1.498 cm³ e 130 g/km (WLTP), immatricolata il 1 dic 2026; calcolo eseguito dal motore del calcolatore.

Ibride, ibride plug-in, auto a gas ed elettriche (articolo 8)

Le percentuali qui sotto indicano quanto paghi rispetto all’ISV normale, prima della riduzione per età.

Un’ibrida normale non plug-in non soddisfa il requisito di autonomia e paga l’aliquota intera. Il limite di 80 g/km per le Euro 6e-bis è stato introdotto dal bilancio dello Stato 2026. Il nostro calcolatore applica il limite di 50 g/km, a meno che tu non confermi che l’auto è Euro 6e-bis.

Se l’ISV sembra troppo alto: la formula alternativa

L’articolo 11, n.os 3 e 4, ti permette di chiedere alla dogana di calcolare l’imposta sul valore commerciale effettivo dell’auto invece che con la Tabela D:

ISV = (V ÷ VR) × Y + (1 − U ÷ UR) × C

dove V è il valore commerciale dell’auto, VR il prezzo originale dello stesso modello nuovo, Y la componente cilindrata, C la componente ambientale più il supplemento antiparticolato, U l’età dell’auto in giorni e UR un valore di riferimento stabilito ogni anno (9.240 giorni per il 2026). Presenta la richiesta con il modulo Modelo 1460.1, documentando il valore, prima della scadenza per il pagamento. È previsto un costo di perizia e la dogana emette un nuovo accertamento.

Cosa è cambiato di recente

• Bilancio dello Stato 2025 (Lei 45-A/2024): per le auto usate provenienti dall’UE si applica ora un’unica percentuale di riduzione per età all’intera imposta. Prima, la componente ambientale aveva una colonna propria, con riduzioni minori a parità di età.
• Bilancio dello Stato 2026 (Lei 73-A/2025): le ibride plug-in omologate Euro 6e-bis hanno diritto all’aliquota del 25% se le emissioni di CO₂ sono inferiori a 80 g/km. La Tabela A non è cambiata.
• Proposta di bilancio dello Stato 2027: la versione presentata al Parlamento non modifica le aliquote ISV (verificata il 31 ottobre 2026). È una proposta, non una legge.

Pagare l’ISV

L’ISV viene accertato sulla DAV, la dichiarazione doganale del veicolo che presenti sul Portal das Finanças entro 20 giorni lavorativi dall’ingresso dell’auto in Portogallo. Lo paghi con il documento di pagamento (DUC) entro 10 giorni lavorativi dalla notifica dell’accertamento. La guida alla DAV e all’immatricolazione spiega l’intera procedura.

Gli esempi sono calcolati con lo stesso motore del calcolatore, per un’immatricolazione il 1 dic 2026.