ISV au Portugal : comprendre le barème et les réductions

Comment l’ISV est calculé

L’ISV comprend deux composantes, calculées à partir de la Tabela A du Código do ISV (article 7) :

• Composante liée à la cylindrée : cylindrée en cm³ × taux − montant fixe (parcela a abater).
• Composante environnementale : CO₂ en g/km × taux − montant fixe, selon le tableau correspondant au carburant de la voiture (essence ou diesel) et au cycle d’essai (WLTP ou NEDC).

On additionne les deux composantes. Pour un diesel, on ajoute aussi le supplément de 500 € pour les particules. Puis viennent les réductions : un taux réduit pour certains hybrides et voitures au gaz (article 8) et, pour les voitures d’occasion venant d’un autre pays de l’UE, la réduction liée à l’âge de la Tabela D (article 11). L’ISV minimum est de 100 €. Les voitures entièrement électriques ne sont pas soumises à cette taxe.

La composante environnementale peut être négative pour les voitures à très faibles émissions de CO₂, comme les hybrides rechargeables. Elle vient alors réduire la composante liée à la cylindrée.

Voici le calcul détaillé de la voiture essence de 2021 de nos exemples, étape par étape, comme les douanes l’indiquent dans la section R de la DAV :

Exemple : une compacte essence de 2021 achetée auprès d’un professionnel allemand, première mise en circulation le 1 déc. 2026.

Composante liée à la cylindrée

Source : Código do ISV, art. 7.º. Tableau en vigueur depuis le 1 janv. 2024.

Pour une cylindrée de 1 000 cm³, la taxe est d’environ 241 € avant réductions ; pour 2 000 cm³, elle est d’environ 5 025 €. L’écart vient de la troisième tranche.

Composante environnementale

Utilisez le tableau correspondant au cycle d’essai associé à la valeur de CO₂ sur le certificat de conformité. Les voitures homologuées plus récemment ont des valeurs WLTP ; les plus anciennes peuvent n’avoir que des valeurs NEDC. Les tableaux WLTP et NEDC diffèrent, car ces deux cycles d’essai donnent des valeurs de CO₂ différentes pour une même voiture.

Source : Código do ISV, art. 7.º. Tableau en vigueur depuis le 1 janv. 2024.

Source : Código do ISV, art. 7.º. Tableau en vigueur depuis le 1 janv. 2024.

Source : Código do ISV, art. 7.º. Tableau en vigueur depuis le 1 janv. 2024.

Source : Código do ISV, art. 7.º. Tableau en vigueur depuis le 1 janv. 2024.

Supplément diesel pour les particules

Les voitures particulières diesel paient un supplément de 500 €, sauf si le certificat de conformité (ou, à défaut, l’homologation technique) indique des émissions de particules inférieures à 0,001 g/km. Une valeur exactement égale à 0,001 ne donne pas droit à l’exemption. Pour une voiture d’occasion venant de l’UE, la réduction liée à l’âge s’applique aussi au supplément.

Réduction liée à l’âge pour les voitures d’occasion venant de l’UE (Tabela D)

Une voiture d’occasion immatriculée définitivement dans un autre État membre de l’UE bénéficie d’une réduction selon son âge. Depuis 2025, un pourcentage unique s’applique à l’ensemble de la taxe : la composante liée à la cylindrée, la composante environnementale et le supplément pour les particules.

Source : Código do ISV, art. 11.º. Tableau en vigueur depuis le 1 janv. 2025.

Deux points sont à retenir :

• L’âge est calculé de la première mise en circulation jusqu’à la fin du délai de dépôt de la DAV (20 jours ouvrables après l’entrée de la voiture au Portugal), et non jusqu’au jour du dépôt. Une voiture qui passe dans la tranche suivante juste avant cette date limite paie sensiblement moins.
• La réduction s’applique uniquement aux immatriculations dans l’UE. Les voitures immatriculées hors UE (en Norvège, au Royaume-Uni ou en Suisse, par exemple) n’y ont pas droit ; l’AT précise que les voitures d’occasion venant de pays tiers ne bénéficient d’aucune réduction liée à l’âge.

La même voiture essence à différents âges montre l’effet de cette réduction :

Voiture essence de 1 498 cm³ et 130 g/km (WLTP), première mise en circulation le 1 déc. 2026 ; calcul effectué par le moteur du simulateur.

Hybrides, hybrides rechargeables, gaz et voitures électriques (article 8)

Les pourcentages ci-dessous indiquent la part de l’ISV normal que vous payez, avant la réduction liée à l’âge.

Une hybride classique non rechargeable ne remplit pas la condition d’autonomie et paie le taux plein. La limite de 80 g/km pour les voitures Euro 6e-bis a été ajoutée par le budget de l’État pour 2026 ; notre simulateur applique la limite de 50 g/km, sauf si vous confirmez que la voiture est homologuée Euro 6e-bis.

Si le montant de l’ISV semble trop élevé : la formule alternative

L’article 11, n.os 3 et 4, vous permet de demander aux douanes de calculer la taxe sur la valeur commerciale réelle de la voiture plutôt qu’avec la Tabela D :

ISV = (V ÷ VR) × Y + (1 − U ÷ UR) × C

où V désigne la valeur commerciale de la voiture, VR le prix d’origine du même modèle neuf, Y la composante liée à la cylindrée, C la composante environnementale augmentée du supplément pour les particules, U l’âge de la voiture en jours et UR une valeur de référence fixée chaque année (9 240 jours pour 2026). Vous devez déposer votre demande avec le formulaire Modelo 1460.1, justificatif de valeur à l’appui, avant la date limite de paiement. Des frais d’évaluation s’appliquent et les douanes établissent un nouveau calcul.

Ce qui a changé récemment

• Budget de l’État pour 2025 (Lei 45-A/2024) : un pourcentage unique de réduction liée à l’âge s’applique désormais à l’ensemble de la taxe pour les voitures d’occasion venant de l’UE. Avant, la composante environnementale avait sa propre colonne, avec des réductions plus faibles pour le même âge.
• Budget de l’État pour 2026 (Lei 73-A/2025) : les hybrides rechargeables homologuées Euro 6e-bis bénéficient du taux de 25 % si leurs émissions de CO₂ sont inférieures à 80 g/km. La Tabela A n’a pas été modifiée.
• Proposition de budget de l’État pour 2027 : la version présentée au Parlement ne modifiait pas les taux de l’ISV (vérification le 31 octobre 2026). Il s’agit d’une proposition, pas d’une loi.

Paiement de l’ISV

L’ISV est calculé sur la base de la DAV, la déclaration en douane du véhicule que vous déposez sur le Portal das Finanças dans les 20 jours ouvrables suivant l’entrée de la voiture au Portugal. Vous le payez avec le document de paiement (DUC) dans les 10 jours ouvrables suivant la notification du calcul. Le guide de la DAV et de l’immatriculation détaille toute la procédure.

Les exemples sont calculés avec le même moteur que le simulateur, pour une immatriculation au 1 déc. 2026.